Flera nya bestämmelser träder i kraft under 2026. Dessutom finns det flera intressanta förslag som kan leda till ändrade regler. Här kommer en förteckning över de viktigaste för dig och företaget.
Nya 3:12-regler
De nya 3:12-reglerna för ägare till fåmansföretag trädde i kraft 1 januari 2026. Detta innebär bland annat:
- att förenklingsregelen och huvudregel slås ihop till en gemensam regel som ska användas av samtliga delägare,
- att man får tillgodoräkna sig ett höjt schablonbelopp per företag (4 inkomstbasbelopp, 322 400 kr 2025, vilket används 2026), fördelat mellan delägarna utifrån ägarandel, och för en delägare som äger andelar i flera företag begränsas dennes sammanlagda grundbelopp till 4 inkomstbasbelopp
- att löneuttagskrav (ägarens/närståendes lön) och kapitalandelskrav (4% gränsen) slopas och ersätts av ett schablonmässigt löneavdrag (8 inkomstbasbelopp, vilket är 644 800 kr 2025, vilket används 2026). Dock kvarstår regeln om att en delägare kan nyttja ett lönebaserat utrymme motsvarande högst 50 gånger den egna eller någon närståendes lön
- att alla delägare i fåmansföretag med anställda får möjlighet att tillgodoräkna sig ett löneunderlag
- att räntebaserat utdelningsutrymme fortsatt beräknas till statslåneräntan + 9 procentenheter, men endast beräknas på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kr
- att uppräkningsräntan på sparat utdelningsutrymme slopas
Dessutom förkortas karenstiden och andra tidsgränser med ett år, vid bedömningen av om andelarna är kvalificerade. Det innebär att karensperioden blir fyra år istället för fem år. För bolag som redan ligger i karens gäller detta dock först från 2027 (bolag i karens från 2023 eller senare får en förkortad period med ett år).
Nytt sätt att ansöka om växa-stöd
För de företag som vill ansöka om växa-stöd gäller från årsskiftet att det ska göras i en särskild ansökan om återbetalning. Ansökan ska därmed inte längre göras i arbetsgivardeklarationen.
Slopat ränteavdrag på lån utan säkerhet
Ränteavdraget för lån begränsas till att bara omfatta lån med säkerhet i t ex bostad, värdepapper och fordon.
Räntor på lån som inte haft någon säkerhet har kunnat dras av till 50% under 2025 men från 2026 slopas avdraget helt och hållet.
Skattefritt belopp på ISK
Beskattningen av investeringssparkonton (ISK) styrs av statslåneräntan och har därför i takt med stigande räntor höjts ganska rejält under de senaste åren.
Riksdagen beslutade därför att minska denna beskattning under 2025, då de första 150 000 kr på ett ISK-konto har varit skattefria. Från 2026 höjs den gränsen till 300 000 kr.
Förändringar i K2- och K3-regelverken
Bokföringsnämnden har beslutat om ändringar i K2-och K3-regelverken vilket bland annat innebär att fler företag kommer att tvingas tillämpa K3.
De nya reglerna ska tillämpas på räkenskapsår som inleds efter 31 december 2025.
Skattereduktion för gåvor till ideell verksamhet
Juridiska personer som lämnar gåvor till ideell verksamhet kan under vissa förutsättningar få skattereduktion för sina gåvor.
Skattereduktion ska ges med:
- 20,6% av gåvounderlaget (gåvobeloppet).
- gåvounderlaget får uppgå till maximalt 800 000 kr per kalenderår.
Gåvan får lämnas tidigast 1 januari 2026 för att ge skattereduktion. Se 25:195.
Sänkta skatter på arbete och pension
Från och med 1 januari 2026 blir det lägre skatt på arbete. Detta beror på ett förstärkt jobbskatteavdrag och ett förhöjt grundavdrag.
Skattesänkningen riktas främst till heltidsarbetande med låga och medelhöga inkomster, vilket i detta fall är de med arbetsinkomster som överstiger ca 192 000 kr (ca 16 000 kr/månad). Skattesänkningen som andel av inkomsten blir som störst vid en inkomst på ca 39 900 kr/månad 2026. I genomsnitt sänks skatten med ca 3 800 kr/år för de som omfattas av reformen.
Även pensionsinkomster gynnas, då skatten sänks även på dessa inkomster. Detta sker genom att det förhöjda grundavdraget höjs för de med förvärvsinkomster som överstiger ca 192 000 kr (ca 16 000 kr/månad) 2026. En höjning av det förhöjda grundavdraget innebär en bred skattesänkning för äldre eftersom det gynnar både ”pensionärer” och de som har fyllt 66 år, men ändå fortsätter att arbeta.
Beslutet innebär att skatten i genomsnitt minskar med ca 2 300 kr/år för de som omfattas av reformen.
SINK-skatten sänks från 25% till 22,5%
Från 2026 sänks SINK-skatten (särskild inkomstskatt för utomlands bosatta).
I första steget sänks skatten från dagens 25% till 22,5% under 2026. 2027 sker ytterligare en sänkning då skatten sänks till 20%.
Resor till arbetet – gränsen höjs till 15 000 kr
Beloppsgränsen för resor till och från arbetet – som sedan 2017 varit 11 000 kr – höjs till 15 000 kr 2026.
Detta innebär att avdrag för resor till och från arbetet endast får göras för den del av beloppet som överstiger 15 000 kr.
Sänkt skatt på el
Från 2026 sänks elskatten i hela landet med 9,875 öre (inklusive moms). Dessutom införs ett högkostnadsskydd mot höga elpriser för hushåll under perioden 1 november 2025 till 31 december 2026.
Förslag om kommande ändringar
Följande ändringar har föreslagits av regeringen men ännu inte beslutats av riksdagen.
Sänkt moms på livsmedel (matmoms)
Regeringen vill tillfälligt sänka momsen på livsmedel. Ändringen innebär att momsen sänks från dagens 12% till 6% under perioden 1 april 2026 till 31 december 2027.
Tillfällig ungdomsrabatt på arbetsgivaravgifter
Under perioden 1 april 2026 till och med 30 september 2027 föreslås en ungdomsrabatt på arbetsgivaravgifterna.
Förslaget innebär att arbetsgivare som anställer personer i åldern 18-23 år endast betalar två tredjedelar av arbetsgivaravgiften (20,81%), på ersättningar upp till 25 000 kr.
Förbättrade regler för skogsbeskattning
Regeringen föreslår moderniserade och mer gynnsamma skatteregler för skogsbruk, bland annat ett nytt naturvårdskonto, en ny ersättningsfond och skattefri ränta på skogskonto.
De nya reglerna föreslås träda i kraft 1 april 2026.
Laddning av elbil – reglerna blir permanenta
Regeringen föreslår att de tillfälliga reglerna om skattefri laddning vid arbetsplatsen, blir permanenta. Den nu gällande skattefriheten gäller under perioden 1 juli 2023 – 30 juni 2026.
Förslaget innebär att reglerna blir permanenta från 1 juli 2026, när de tillfälliga reglerna upphör.
Dansbandsmomsen går i graven – 6% även på dansföreställningar
Regeringen föreslår att momsen på inträde till danstillställningar sänks från 25% till 6%.
Syftet är att likställa dans med annan kultur och få bort den så kallade dansbandsmomsen. Ändringen föreslås gälla från 1 juli 2026.
Övriga ändringar
ROT-avdraget återgår till 30%
Under perioden 12 maj – 31 dec 2025 gällde ett utökat ROT-avdrag, då avdrag medgavs med 50% av arbetskostnaden.
För arbeten som betalas från och med den 1 januari 2026 återgår man till normalnivån 30%.
